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税基侵蚀和利润转移税务管理研究——基于A市税收征管实践
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税基侵蚀和利润转移税务管理研究——基于A市税收征管实践
论文目录
 
摘要第1-4页
ABSTRACT第4-10页
绪论第10-20页
　　一、研究的背景及意义第10-12页
　　　　（一）研究背景第10-11页
　　　　（二）研究意义第11-12页
　　二、国内外研究综述第12-16页
　　　　（一）国外文献综述第12-15页
　　　　（二）国内文献综述第15-16页
　　三、新颖之处与研究方法第16-20页
　　　　（一）新颖之处第16-17页
　　　　（二）研究方法第17页
　　　　（三）技术路线第17-19页
　　　　（四）不足第19-20页
第一章 税基侵蚀和利润转移概述第20-24页
　　第一节 税基侵蚀和利润转移的概念第20-21页
　　第二节 税基侵蚀和利润转移出现的成因第21-24页
　　　　一、国内优惠税制倾斜的存在第21页
　　　　二、企业集团战略目标最优选择的存在第21页
　　　　三、各国税制的不对称第21-22页
　　　　四、不具有合理商业目的的税收安排第22页
　　　　五、杠杆效应第22页
　　　　六、反避税规则第22-24页
第二章 A市税基侵蚀和利润转移的税务管理第24-31页
　　第一节 A市近五年国税征管情况第24-27页
　　　　一、A市近五年国税收入第24-25页
　　　　二、A市近五年国税稽查查补收入第25-26页
　　　　三、A市近五年从事稽查人员和从事特别纳税调整人员数量对比第26-27页
　　第二节 A市税务部门对税基侵蚀和利润转移的管理现状第27-31页
　　　　一、A市近五年所辖企业关联申报情况第27-28页
　　　　二、从大企业风险管理数据看A市大企业关联交易的税收风险第28-29页
　　　　三、A市近五年所辖企业所得税汇算清缴情况第29页
　　　　四、A市对税基侵蚀和利润转移管理薄弱第29-31页
第三章 A市税基侵蚀和利润转移实例第31-51页
　　第一节 A市增值税转移实例第31-35页
　　　　一、概况第31页
　　　　二、境内转移分析第31-34页
　　　　三、跨境转移分析第34-35页
　　第二节 A市企业所得税转移实例（股权转让）第35-40页
　　　　一、出让公司的基本情况第35-36页
　　　　二、被出让公司的基本情况第36-37页
　　　　三、L公司的股权变更情况第37-38页
　　　　四、企业集团的经营策略第38-39页
　　　　五、对股权转让的分析第39-40页
　　第三节 A市企业所得税税收筹划对税基影响实例第40-43页
　　　　一、企业基本情况第40-41页
　　　　二、税收筹划分析第41-43页
　　第四节 A市混合税收转移实例第43-45页
　　　　一、企业基本情况第43-44页
　　　　二、关联交易的分析第44-45页
　　第五节 A市案例启示第45-51页
　　　　一、关联交易成为税基侵蚀和利润转移的主要载体第45-46页
　　　　二、税基侵蚀和利润转移方式第46-49页
　　　　三、税务管理困境第49-50页
　　　　四、获取纳税人充分信息是税务部门解决税基侵蚀和利润转移的关键第50-51页
第四章 信息不对称理论下的税基侵蚀和利润转移分析第51-64页
　　第一节 信息不对称理论概述第51-54页
　　　　一、信息不对称理论的概念第51-52页
　　　　二、信息不对称的运用第52-53页
　　　　三、解决信息不对称的理论途径第53-54页
　　第二节 信息充分与税收遵从度的关系第54-57页
　　第三节 税务部门和纳税人信息不对称的具体表现与分析第57-64页
　　　　一、税务部门和纳税人信息不对称的具体表现第57-59页
　　　　二、不对称信息的具体分析第59-64页
第五章 税基侵蚀和利润转移的税务管理应对第64-68页
　　第一节 整合完善相关法规第64-65页
　　第二节 健全纳税信用等级制度第65-66页
　　第三节 清理规范税务数据平台第66-67页
　　　　一、整合现有税务软件第66页
　　　　二、开发重点企业信息管理平台第66-67页
　　　　三、建立和完善企业基础数据库第67页
　　第四节 逐步推行年度遵从安排和个性化纳税服务制度第67-68页
结束语第68-69页
参考文献第69-72页
致谢第72页

本篇论文共72页，点击这进入下载页面。
 
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