跨国公司税基侵蚀与利润转移法律规制研究



跨国公司税基侵蚀与利润转移法律规制研究

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跨国公司税基侵蚀与利润转移法律规制研究

论文目录
摘要	第1-5页
ABSTRACT	第5-7页
引言	第11-18页
第一章跨国公司税基侵蚀与利润转移的基本概述	第18-30页
第一节跨国公司税基侵蚀与利润转移的含义	第18页
第二节跨国公司税基侵蚀与利润转移的形成要素	第18-19页
一、法律形成要素	第18-19页
二、社会形成要素	第19页
第三节跨国公司税基侵蚀与利润转移的主要方式	第19-28页
一、通过对关联企业的利用	第20-24页
二、人为规避常设机构的构成	第24-26页
三、混合错配安排	第26-28页
第四节跨国公司税基侵蚀与利润转移产生的危害	第28-30页
一、税收方面	第28-29页
二、经济方面	第29-30页
第二章跨国公司税基侵蚀与利润转移法律规制的适用困境	第30-43页
第一节跨国公司税基侵蚀与利润转移法律规制的主要内容	第30-37页
一、一般反避税规则	第30-31页
二、特别反避税规则	第31-35页
三、国际反避税合作措施	第35-37页
第二节特别反避税规则存在规范漏洞	第37-39页
一、独立交易原则的适用范围受限	第37-38页
二、受控外国公司规则容易被规避	第38-39页
第三节国际反避税合作措施的适用难度增大	第39-43页
一、税收协定中反滥用条款的内容滞后	第39-40页
二、税收情报交换信息的获取难度增大	第40-41页
三、跨国税务行政协作的难度增大	第41-43页
第三章跨国公司税基侵蚀与利润转移法律规制的完善	第41-51页
第一节选择多边解决机制路径	第43-44页
第二节防止有害税收竞争	第44-45页
第三节制定对数字经济交易征税的法律规则	第45-47页
第四节重塑国际税收协定	第47-48页
第五节完善反避税规则	第48-51页
一、强化转让定价规则	第48-49页
二、制定有效受控外国公司规则	第49页
三、纳入反混合错配规则	第49-51页
第四章国际规制跨国公司税基侵蚀与利润转移法律措施对我国的借鉴	第51-56页
第一节完善国内反避税规则	第51-54页
一、细化一般反避税规则	第52-53页
二、细化特别反避税规则	第51-54页
第二节强化国际反避税合作	第54-56页
一、积极开展税务征管协作和税收情报交换	第54页
二、完善税收协定条款	第54-56页
结语	第56-57页
参考文献	第57-60页
附录	第60-61页
致谢	第61-62

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